Що таке ПДВ простими словами

У сучасному фінансовому світі податки займають важливе місце. Одним із найпоширеніших видів оподаткування є податок на додану вартість (ПДВ). Цей податок діє в багатьох країнах, включаючи Україну. Щоб зрозуміти, що таке ПДВ простими словами, потрібно розглянути його основні аспекти, навести приклади та пояснити, як цей податок впливає на економіку.

Що таке ПДВ?

ПДВ, або податок на додану вартість, — це непрямий податок, який стягується з продажу товарів і послуг. Він базується на принципі «доданої вартості», що означає, що податок сплачується не лише на загальну вартість товару, але й на додаткову вартість, яку надав кожен етап виробництва або обслуговування.

Приклад роботи ПДВ

Уявімо, що фермер вирощує помідори і продає їх оптовому покупцеві за 10 гривень за кілограм. Після того, як оптовик купує помідори, він обробляє їх, упаковує і продає роздрібному магазину за 15 гривень за кілограм. В обох випадках на суму продажу нараховується ПДВ.

— Фермер: Продає помідори за 10 грн → ПДВ = 2 грн (20% від 10 грн)
— Оптовик: Продає помідори за 15 грн → ПДВ = 3 грн (20% від 15 грн)

Отже, в результаті за весь ланцюг:

  1. Фермер отримує 10 грн за помідори + 2 грн ПДВ.
  2. Оптовик сплачує 15 грн за помідори + 3 грн ПДВ, але має право на врахування ПДВ, сплаченого фермеру.

Таким чином, фактично сплачена кінцева сума з ПДВ становитиме 18 гривень — з урахуванням 2 грн, отриманих фермером, і 3 грн, що сплачуються оптовиком.

Основні принципи ПДВ

ПДВ має кілька основних принципів, які визначають його функціонування і ставлення до бізнесу та споживачів.

Непрямий податок

ПДВ є непрямим податком, що означає, що його сплату не несе на собі кінцевий споживач. Бізнеси, які беруть участь у виробництві та продажу, виступають як посередники, які збирають цей податок від покупців.

Додана вартість

Податок стягується на кожному етапі виробничого процесу, тобто на той додаток вартості, який бізнес додає до товару або послуги.

Механізм відшкодування

Суб’єкти господарювання мають можливість відшкодування ПДВ, сплаченого на етапах, які передують їм. Це означає, що, сплачуючи поставлені послуги або товари, бізнес має право зменшити загальну суму ПДВ, сплаченого на виході з ПДВ, сплаченого на вході.

Ставки ПДВ в Україні

В Україні застосовуються різні ставки ПДВ, залежно від категорії товарів і послуг.

Основна ставка

Основна ставка ПДВ становить 20%. Ця ставка застосовується до більшості товарів і послуг.

Знижена ставка

Існує також знижена ставка 7%, яка застосовується до певних категорій товарів, наприклад, лікарських засобів, медичних виробів тощо.

Нульова ставка

Для деяких видів експорту, населених пунктів у зоні Чорнобиля та інших специфічних випадках застосовується нульова ставка ПДВ, що означає, що ПДВ не нараховується.

Вплив ПДВ на бізнес

ПДВ має значний вплив на бізнес, зокрема:

  1. Цінова політика. Бізнеси змушені враховувати ПДВ у своїй ціновій політиці, що може призвести до підвищення цін для споживачів.
  2. Кеш-флоу. Компанії повинні вміти управляти своїм кеш-флоу, враховуючи терміни, коли вони отримують відшкодування ПДВ від держави та коли повинні сплачувати ПДВ.
  3. Бухгалтерський облік. Ведення обліку ПДВ вимагає більшої точності та уваги, оскільки підприємства повинні документально підтверджувати всі операції, які підлягають оподаткуванню.

ПДВ для кінцевих споживачів

Кінцеві споживачі, які купують товари чи послуги, також відчувають вплив ПДВ, оскільки він є частиною кінцевої ціни. Якщо ціни на товари зростають через збільшення ПДВ, споживачеві буде важче підтримувати свою купівельну спроможність.

Як перевірити, чи включений ПДВ у ціну?

Kоли ви купуєте товар або послугу, завжди перевіряйте, чи вказано, що ціна вже включає ПДВ. Цю інформацію зазвичай можна знайти на етикетці товару або в документах, що супроводжують угоду.

Поширені запитання

  1. Яка ставка ПДВ в Україні? Станом на 2023 рік, основна ставка ПДВ в Україні становить 20%, а знижена — 7%.
  2. Чи можна отримати відшкодування ПДВ? Так, бізнеси мають право на відшкодування ПДВ за умови, що їхні витрати пов’язані з оподаткованою діяльністю.
  3. На які товари не поширюється ПДВ? Деякі товари, такі як продукти харчування, медичні послуги та освітні послуги, можуть бути звільнені від ПДВ або мати знижену ставку.
  4. Хто сплачує ПДВ? Хоча ПДВ стягується бізнесом під час продажу товарів і послуг, фактично його сплачує кінцевий споживач.
  5. Чому важливо знати про ПДВ? Розуміння ПДВ допомагає краще планувати покупки, управляти фінансами та уникати непорозумінь у фінансових угодах.
  6. Як ПДВ впливає на ціни товарів? ПДВ нараховується на продажі товарів і послуг, що може призвести до підвищення цін для споживачів.
  7. Чи є товарні угоди, на які не поширюється ПДВ? Деякі специфічні угоди, такі як експорт товарів, можуть бути оподатковані за нульовою ставкою.

Розуміння ПДВ простими словами важливе для кожного, хто має справу з купівлею та продажем товарів або послуг. Це дозволяє краще планувати бюджет, управляти витратами і розуміти, як працює економічна система в цілому.