ПДВ простими словами: що потрібно знати кожному
Податок на додану вартість, або ПДВ, є однією з ключових складових податкової системи в Україні. Багато людей, особливо тих, хто не є фахівцями у сфері економіки чи права, часто плутають цей податок з іншими. Але що ж таке ПДВ простими словами? Розібратися в його сутності, принципах дії і застосування – це завдання, яке ми поставили перед собою.
Що таке ПДВ?
ПДВ (податок на додану вартість) – це непрямий податок, який стягується з продажу товарів і послуг. Його основною метою є формування бюджету держави, а також забезпечення стабільного фінансування соціальних програм. Іншими словами, ПДВ — це податок, який сплачують кінцеві споживачі товарів або послуг, але адмініструється промисловістю.
ПДВ діє на всіх етапах виробництва і реалізації товарів, що робить його багаторазово стягуємим. При цьому, виробники та постачальники послуг мають можливість отримувати відшкодування ПДВ, сплаченого ними на попередніх етапах.
Як працює ПДВ?
Основний принцип роботи ПДВ можна пояснити за допомогою простого прикладу. Уявіть, що виробник виготовляє меблі. Він купує матеріали у постачальника, сплачуючи йому 10% ПДВ. По завершенні виробництва меблів, виробник продає їх роздрібному продавцеві за ціною, яка включає ПДВ. Роздрібний продавець, в свою чергу, продає ці меблі кінцевому споживачу, і також справляє з нього ПДВ.
Таким чином, гроші з ПДВ переходять від споживача до виробника, а потім до держави. Це створює систему податкового кредиту, коли кожний учасник зобов’язаний сплачувати лише різницю між ПДВ, отриманим з продажу, і ПДВ, сплаченим при купівлі товарів та послуг.
Основні етапи стягнення ПДВ
1. Постачання товарів чи послуг: ПДВ стягується на момент продажу товарів чи послуг.
2. Виписка податкової накладної: Продавець виписує податкову накладну, в якій зазначається сума ПДВ.
3. Сплата ПДВ державі: Продавець зобов’язаний сплатити ПДВ, що був стягнутий із покупця, до державного бюджету.
4. Відшкодування ПДВ: Компанії, що сплачують ПДВ у своїх витратах, можуть отримувати податкові кредити для повернення частини цього податку.
Хто є платниками ПДВ?
Платниками ПДВ є:
— Юридичні особи та підприємці, які займаються підприємницькою діяльністю.
— Іноземні компанії, що постачають товари або послуги в Україні.
— Компанії, що ведуть бізнес з імпорту товарів.
Комерційні підприємства, які відповідають певним критеріям, зобов’язані реєструватися як платники ПДВ. Серед таких критеріїв – обсяги реалізації товарів чи послуг, які перевищують встановлений лиміт.
Визначення обсягу реалізації
Обсяг реалізації визначається як сума доходів, отриманих від продажу товарів та послуг. У 2023 році граничний обсяг реалізації для обов’язкової реєстрації платником ПДВ становить 1 млн грн. Це означає, що підприємства, чий дохід менше цієї суми, не зобов’язані стати платниками ПДВ.
Види товарів та послуг, на які не поширюється ПДВ
Існує ряд видів товарів і послуг, на які ПДВ не поширюється. Серед них:
— Медичні послуги
— Освіта
— Соціальні послуги
— Деякі види культури та спорту
Ці винятки мають на меті підтримати певні сфери життя, що істотно впливають на добробут громади.
ПДВ в міжнародній практиці
В Україні, як і в багатьох інших країнах, існує система ПДВ, проте міжнародна практика має свої особливості. В деяких країнах ставка ПДВ значно нижча, в інших – вища. Наприклад, у Німеччині ПДВ складає 19%, а в Україні – 20%. Це може вплинути на конкурентоспроможність товарів на міжнародній арені.
Наявність або відсутність ПДВ також може стимулювати або стримувати інвестиції в певні галузі. ПДВ може бути стимулом для певних економік, особливо у розвинених країнах, де є механізми повернення ПДВ для експортерів.
Переваги та недоліки ПДВ
Система ПДВ має як свої переваги, так і недоліки. Розглянемо їх більш детально.
Переваги ПДВ
1. Простота адміністрування: Цей податок легко адмініструвати, оскільки його стягують на кожному етапі виробництва.
2. Стабільність доходів: ПДВ є стабільним джерелом доходу для держави, особливо в умовах економічної нестабільності.
3. Підтримка експорту: ПДВ на експортовані товари зазвичай відшкодовується, що сприяє зростанню зовнішньоекономічної діяльності.
Недоліки ПДВ
1. Вплив на ціни: ПДВ може суттєво підвищувати ціни на товари та послуги.
2. Витрати на адміністрування: Підприємства не лише сплачують ПДВ, але й повинні витрачати ресурси на його облік та адміністрування.
3. Недоступність для малих підприємств: Для малих підприємств, що здійснюють свою діяльність у межах граничного обсягу, реєстрація як платника ПДВ може бути обтяжливою.
ПДВ та малий бізнес
Для малого бізнесу питання реєстрації як платника ПДВ є особливо актуальним. Існує думка, що реєстрація платником ПДВ є вигідною, адже дозволяє повертати податок на купівлю товарів та послуг. Однак це також накладає певні зобов’язання.
Багато малих підприємств, зокрема, не досягають граничного обсягу реалізації, тому можуть залишатися поза рамками ПДВ. Це дозволяє їм зберігати конкурентоспроможність, оскільки ціни на їхні товари не включають ПДВ.
Часті запитання
1. Що таке ПДВ?
ПДВ – це податок на додану вартість, який стягується з продажу товарів і послуг, що формує дохід державного бюджету.
2. Яка ставка ПДВ в Україні?
В Україні ставка ПДВ становить 20%.
3. Хто є платником ПДВ?
Платниками ПДВ є юридичні особи, підприємці, іноземні компанії, що постачають товари або послуги в Україні.
4. Які товари та послуги не підлягають оподаткуванню ПДВ?
Сюди відносяться медичні послуги, освіта, соціальні послуги, деякі види культури та спорту.
5. Чи можу я відшкодувати ПДВ як підприємець?
Так, підприємці можуть отримувати відшкодування ПДВ, сплаченого за сировину і послуги, використані у бізнесі.
6. Чи є ПДВ стимулом для експорту?
Так, ПДВ на експортовані товари зазвичай відшкодовується, що заохочує розвиток експорту.
7. Які переваги має система ПДВ?
Система ПДВ має переваги, зокрема, стабільність доходів для бюджету та простоту адміністрування.
Зрозуміти концепцію ПДВ просто необхідно, адже це важливий елемент, що впливає на бізнес і економіку в цілому. Правильна інформація та знання про ПДВ можуть допомогти вам краще орієнтуватись у фінансових питаннях, уникнути помилок та оптимізувати податкові витрати.
